Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Потенциальным средством для погашения долгов является дебиторская задолженность, которая при нормальном кругообороте средств должна превратиться в денежную наличность.

Средством для погашения долгов могут служить также имеющиеся у организации запасы товарно-материальных ценностей. При их реализации организация получит денежные средства. Иными словами, теоретически погашение задолженности обеспечивается всеми оборотными средствами организации. Точно также теоретически можно было бы предположить, что если у организации оборотные средства превышают сумму задолженности, то оно готово к погашению долгов, т.е. платежеспособно. Однако, если организация действительно направит все оборотные средства на погашение долгов, то в тот же момент прекращается его производственная деятельность, т.к. из средств производства у него останутся только основные средства, а денег на приобретение материальных оборотных средств нет - они полностью ушли на выплату задолженности. Поэтому платежеспособным можно считать организация, у которого сумма оборотных средств значительно превышает размер задолженности.

Анализ состава дебиторской задолженности проведем в таблице 2.8

Таблица 2.8-Анализ состава и динамики дебиторской задолженности (млн. руб.)

Данные таблицы свидетельствуют об изменениях в составе дебиторской задолженности. Сумма дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками увеличились за 2010-11гг на 0,77 млн. рублей, темп роста составил 137,9 %.

В составе источников средств организации значительную роль занимают заемные средства, в том числе кредиторская задолженность. Поэтому в ходе анализа расчетов на предприятии целесообразно изучить состав и структуру кредиторской задолженности, а также произошедшие изменения в ее составе и структуре. Аналитик должен быть уверен в достоверности информации по видам и срокам задолженности.

Состав кредиторской задолженности ООО «Совершенный дом», рассмотрим в таблице 2.9

Таблица 2.9-Анализ состава и динамики кредиторской задолженности (млн. руб.)

Другое по теме

Система оплаты труда на примере ИП Абдулкеримова Боулинг-клуб
Актуальность данной темы обусловлена тем, что в современных условиях развития экономики России, претерпевают серьезные изменения все сферы управления человеческими ресурсами, в первую очередь существующие ранее системы оплаты труда. Если попытаться проанализировать и объективно оценить подх ...