Анализ основных технико-экономических показателей предприятия

Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А1 >П1; А2 >П2; А3 <П3

Как видно из таблицы ООО “Клементина”, не выполняется только первое условие. Однако этот факт можно опустить с учетом отсутствия у предприятия долгосрочных обязательств.

Наряду с абсолютными величинами для оценки ликвидности предприятия рассчитывают и анализируют следующие относительные показатели:

Коэффициент общей (текущей) ликвидности

Ктл = Оборотные средства/Краткосрочные обязательства (2.16)

стр. 290/стр. 690 - (640+650+660)

Коэффициент срочной ликвидности

Ксл = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность)/Краткосрочные обязательства (2.17)

(стр. 290 - (стр.210 - 217))/стр. 690

Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал = Денежные средства/Краткосрочные обязательства (2.18)

Стр. 260/ стр. 690

Чистый оборотный капитал (тыс.руб.)

Чок = Оборотные средства - Краткосрочные обязательства (2.19)

стр. 290 - стр.690

Следует отметить, что каждый из данных коэффициентов представляет интерес для отдельных групп кредиторов: коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов; коэффициент быстрой ликвидности - для банков; коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов. [34]

В связи с тем, что ООО “Клементина” не имеет краткосрочных финансовых обязательств перед банками не предоставляется целесообразным расчет коэффициента быстрой ликвидности.

Рассчитаем показатели ликвидности и сведем их в таблицу 2.13

. Коэффициент общей (текущей) ликвидности

Ктл = 5480: 2555 = 2,15 (на начало 2008 г.)

Ктл = 12942: 9036= 1,44 (на конец 2008 г.)

Ктл= 13474 : (18128-6301) = 1,14 ( на конец 2009 г.)

Коэффициент срочной ликвидности:

Ксл = (5480-(2377-0)): 2555=1,22 (на начало 2008 г.)

Ксл= (12942-(2682-0)): 9036= 1,14 (на конец 2008 г.)

Ксл= (13474-(5934-0)): 18128= 0,42 ( на конец 2009 г.)

Коэффициент абсолютной ликвидности:

Кал =970:5480= 0,18 (на начало 2008 г.)

Кал= 1515:12942= 0,12 (на конец 2008 г.)

Кал= 5082:13474= 0,38 ( на конец 2009 г.)

Чистый оборотный капитал (тыс.руб.):

Чок= 5480-2555= 2925 (на начало 2008 г.)

Чок= 12942-9036 = 3906 (на конец 2008 г.)

Чок = 13474-18128 = -4654 ( на конец 2009 г.)

Таблица 2.13 Показатели ликвидности ООО “Клементина” в 2008-2009 год

Другое по теме

Совершенствование межбюджетных отношений в субъекте Российской Федерации
Совершенствование межбюджетных отношений выступает непременным условием построения российского государства на принципах федерализма. От эффективности межбюджетных отношений в значительной степени зависит не только финансовая стабильность страны, но и решение важнейших социальных и государствен ...