Анализ основных технико-экономических показателей предприятия

Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А1 >П1; А2 >П2; А3 <П3

Как видно из таблицы ООО “Клементина”, не выполняется только первое условие. Однако этот факт можно опустить с учетом отсутствия у предприятия долгосрочных обязательств.

Наряду с абсолютными величинами для оценки ликвидности предприятия рассчитывают и анализируют следующие относительные показатели:

Коэффициент общей (текущей) ликвидности

Ктл = Оборотные средства/Краткосрочные обязательства (2.16)

стр. 290/стр. 690 - (640+650+660)

Коэффициент срочной ликвидности

Ксл = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность)/Краткосрочные обязательства (2.17)

(стр. 290 - (стр.210 - 217))/стр. 690

Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал = Денежные средства/Краткосрочные обязательства (2.18)

Стр. 260/ стр. 690

Чистый оборотный капитал (тыс.руб.)

Чок = Оборотные средства - Краткосрочные обязательства (2.19)

стр. 290 - стр.690

Следует отметить, что каждый из данных коэффициентов представляет интерес для отдельных групп кредиторов: коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов; коэффициент быстрой ликвидности - для банков; коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов. [34]

В связи с тем, что ООО “Клементина” не имеет краткосрочных финансовых обязательств перед банками не предоставляется целесообразным расчет коэффициента быстрой ликвидности.

Рассчитаем показатели ликвидности и сведем их в таблицу 2.13

. Коэффициент общей (текущей) ликвидности

Ктл = 5480: 2555 = 2,15 (на начало 2008 г.)

Ктл = 12942: 9036= 1,44 (на конец 2008 г.)

Ктл= 13474 : (18128-6301) = 1,14 ( на конец 2009 г.)

Коэффициент срочной ликвидности:

Ксл = (5480-(2377-0)): 2555=1,22 (на начало 2008 г.)

Ксл= (12942-(2682-0)): 9036= 1,14 (на конец 2008 г.)

Ксл= (13474-(5934-0)): 18128= 0,42 ( на конец 2009 г.)

Коэффициент абсолютной ликвидности:

Кал =970:5480= 0,18 (на начало 2008 г.)

Кал= 1515:12942= 0,12 (на конец 2008 г.)

Кал= 5082:13474= 0,38 ( на конец 2009 г.)

Чистый оборотный капитал (тыс.руб.):

Чок= 5480-2555= 2925 (на начало 2008 г.)

Чок= 12942-9036 = 3906 (на конец 2008 г.)

Чок = 13474-18128 = -4654 ( на конец 2009 г.)

Таблица 2.13 Показатели ликвидности ООО “Клементина” в 2008-2009 год

Другое по теме

Анализ организации ЗАО Бонниер Бизнес Пресс
Основным предметом деятельности ЗАО "Бонниер Бизнес Пресс" является деятельность по предоставлению качественных информационных услуг. Издательство "Бонниер Бизнес Пресс" занимается выпуском множества известных в Петербурге печатных изданий, среди которых газета "Делово ...